22天津财经大学433税务专硕冲刺阶段常见问题答疑解惑
大家好，我是天津财经大学433税务专业的授课老师田田学姐，受天财考研校的邀请，今天由我来和大家做分享。这阶段同学们问题比较多，说明同学们开始重视专业课的学习了。最后这个阶段考试还剩十几天的时间，英语、逻辑提升空间不是很大了，所以也建议把重点放到专业课和政治的复习上，这个背了就得分，不背肯定得不了分。还有好多同学们问哪些重要哪些不重要，其实没必要的，红宝书里没有肯定是不重要的。红宝书里的内容当然是背的越多越好，记得越多，考试的时候答对的几率肯定要大，所以不用在这个方面去慌张，踏踏实实的备考，努力多背。1. 请问红宝书上标注为背诵的内容可以覆盖到试卷多大的范围呀？
如果是想问红宝书押题概率多大，这个没法回复，没有机构会敢保证押题多少；如果是想问红宝书内容是否覆盖考试所有重点，那只能说红宝书只是个参考，也不能说红宝书以外的不会考到，只是帮大家把重要的考点总结出来的，是需要配合教材使用的。
2. 税研堂的税收热点太多了，有十八章（估计得有一本书那么厚），税收热点怎么准备才合理。
税收热点目前没有什么太大税收变化，19年的时候个人所得税变了所以考试肯定考到个人所得税了，2020年疫情肯定会考到疫情期间的税收变化，2021年是消费税变化；目前是没有太大税收变化的，建议大家把之前的热点都看看，比如现在疫情没有过去，还是可能会考到疫情期间的税收政策，消费税立法还在一步步推进，也可能会考到的，所以就是把之前的税收热点好好背一背。税收热点很多，但不一定每个都需要背下来，只要多看看每一个记几条，到时候写得出来就可以。
3. 增值税出口退税这块较难 ，需要看吗 ？今年的计算题大概占多少分呢 ？我看有几年的分值不稳定。
计算题从2017年以后，计算题占分都稳定在30分左右，今年应该也是30分左右。出口退税这块没有时间就不用看了，有时间的话就看看关于出口退税的课后题，可以看看之前答疑课，之前有划过2道例题的。
4. 中国税收体系发展，为什么会有“经济效率”“公平原则”?
中国税收体系发展书本上也有，第六章第三节，专门介绍了我国税收体系的演变。如果大家不理解可以看看书本上这块内容，建议大家还是以书上的为主，这个主要是因为考试内容的更新，想让大家了解我国税收体系的发展历程，以及我国税收体系的结构，不是一定让大家答上这两个原则。
5.税收征管与税务行政中，税收立法程序、税务登记程序、发票使用规定这也需要必须背下来吗？
税收征管与税务行政这部分在红宝书后面名词解释和简答题中有一些，比如纳税人的权利和义务、税收立法机关这些需要大家要背的，其他的税收立法程序、税务登记程序、发票使用规定这些不需要背，如果有时间背的话，可以背一些名词解释。
6. 往年真题的答案也要背吗，考过还会考吗？
这个很早就讲过了，往年的真题还是会考试的。
7. 往年真题中的税收热点还用背吗？热点的时效性强吗？
这个应该不会出原题了，比如19年个税改革，如果考的话应该也问对未来个税改革发展方面这种问题，还是有一些时效性的。再例如2020年疫情，可能会问未来我国还有必要实行减税降费政策吗。还有21年的消费税，我觉得有必要再看，这个热点并没有过时，要看之前的热点准备以后可能的考题。
8. 计算题可以以税收学第三版的习题为主吗？最新版第二版没有答案
这个是可以的，变化其实就两方面，一是税率变化了，相应的计算题答案也就变了。
另一方面是个税改革那部分变了，之前的习题没有体现出来。如果没有买新书也没必要再买了，建议大家可以找找电子版最新的习题，主要做一做个税那部分的题目就可以。除此之外就看上一版的习题就可以。
9. 真题2018年以前的简答题，论述题感觉有点偏，也需要重点背诵吗？
这个并不偏，既然能出题肯定就是考试重点。
10. 名词解释是否有字数要求？有的就一句话，需要扩展吗？
这个没必要，只要解释清楚就可以。比如18年一道题：直接税和间接税。直接税就是针对税负不能转嫁的税种叫做直接税，间接税就是税负可以转嫁的税种就是间接税。这就可以了，考试的时候名词解释留的空间没有很大，不用多此一举。
11. 计算题除四大税种，需要重点看哪些小税种呢？
我建议都看，给大家划一下重点：第一个关税、资源税、房产税、财产税、印花税、土地增值税、环境保护税（因为近年来国家把环保看的很重，所以有关环保的热点、计算题都要看一看）。
12.小税种的概念特点意义中的意义用展开么，还是只需记住标题点？
这个当然要展开，简答题不能只答小标题，要每一标题后面展开解释。时间紧张了也要每一个题都要背会，不能一个题背一点，这个不行。
13. 哪些税率需要自己记住，哪些会给，例如，增值税哪些项目适用哪些税率需要记吗？
这个增值税要记，比如一般纳税人13%这个要记，还有9%的情况单独记一下，比如课本例题、课后题、真题中出现的情况单独记一记。还有6%的一些第三产业的服务，可以记一下，要把考过的税率记住。
14. 解答和论述，关键点和关键词一样，解释的部分表述和书上不完全一样可以吗？
这个是可以的，关键点一样其他用自己话解释是可以的，但是尽量背书上的话术去答题。
15. 土地增值税的计算挺复杂，需要掌握吗？
土地增值税是难点但不是重要考点，如果大家没有时间就可以放弃这部分计算题，可以把重点放在背诵这部分内容，比如土地增值税的意义和特点。如果有精力可以看看这部分的课后题。
16. 今年小规模纳税人的税率改了，适用3%的部分改为了1% 是否做题的时候也按照1%来？
如果是疫情期间暂时的减税降费政策就不用改，用3%就行。如果是以后都按照1%这个税率就用1%。
17. 税收征管和税务行政两章可以划一些重点背诵问题嘛？简答论述题需要重点背的？
大概给大家划一下重点，必须提前和大家说一下，不是重点就一定会考，也不是不是重点的就一定不考，大家需要自己做好权衡。
17章税收管理，第一节概论里面税收立法的管理，第三点税收管理体制，税收收入划分；第二节税务管理，税务登记制度简单记一下，可以说出来几条；第三节税款征收的原则、税款征收的方式，税款征收的制度，其中税款征收的制度主要最重要的是第七和第八点就是税收保全制度和税收强制执行制度这两个制度；第五节税务代理，税务代理的特征，税务代理关系的终止；第18章税务行政，税务行政处罚的程序，第二节，税务行政复议（这个很重要），第一个税务行政复议的机构和受案范围（2019年的考题）；第二个，税务行政复议的管辖；第四个税务行政复议的形式；第三节，税务行政诉讼，第一个税务行政诉讼的受案范围，第二个税务行政诉讼的管辖，第四个税务行政诉讼的判决（这个稍微了解一下），税务行政赔偿的范围，税务行政赔偿的方式等等。
今天的分享就到这里了，也希望大家好好去复习，好好去背诵，有问题在内部群和学姐交流就可以。想具体了解资料或者课程的同学也可以私信下面的老师。
小天老师：微信tufe_kaoyan
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