天财税务专硕高分学姐教你3招，迅速突破专业课重难点！
很多同学都开始学习税务专硕的专业课了，那么税务的背诵重点是什么呢？我们如何去背诵呢？背到什么程度？有什么好的技巧？……相信很多同学刚开始复习都比较迷茫，先来听听直系学姐的备考经验吧！https://pic4.zhimg.com/80/v2-eede3ed1ea42dae2b959185541a8f443_720w.webp小希学姐，天财税务专硕23届学姐，专业课 133+，专业课排名前五。擅长利用思维导图等框架结构梳理总结章节内容，可以帮助学生迅速把握考试重点，快速构建知识体系，建立解题机制，快速学习税收学相关原理，授课内容精简，重点内容明晰。小希学姐帮助大家梳理下强化阶段的重难点，以及背诵和答题的一些技巧，如果看完并能执行的同学，这个暑假你一定会有所突破的，话不多说，一起往下看。税务专硕强化阶段需要做什么？①重难点突破②近三年真题详解所谓重难点突破，就是学姐带着考研er把知识点再过一遍，带大家理清重难点，了解背诵的重点。所谓近三年的真题讲解，看一看真题的出题形式，我们在解题的时候应该怎么去写、怎么去规范自己的答案。这也是学姐在强化班的主要授课内容。
重难点的突破01根据题目框架背诵重难点突破的第一项就是根据题目框架背诵。根据题目框架背诵可以在短时间内把这道题的框架梳理出来，然后直接在框架上添加知识点。接下来，学姐带大家用讲义里面的一道题来了解一下。https://pic4.zhimg.com/80/v2-edc6ae979a8498555c2f45fdec34a2fb_720w.webp这是税收基本理论章节的第五题。可以看到，学姐给大家做了【真题链接】，也就是每一年考过什么题，怎么去问的。2016年税收的职能考过论述题，2023年简答题让你简述税收职能及其作用。【真题链接】之后，就是它的框架，税收职能有四个职能：财政收入职能，资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。在做题时你看到税收职能的题目，脑海里一定要有这个框架，之后再去写一些句子来把它补充完整，这样字数更多。https://pic4.zhimg.com/80/v2-6f364ae2d3b6a0984734669b0205d4f3_720w.webp✍注意：如果题目问税收职能，你不能就只写这四个职能，这是不行的！尤其是这道题还是论述题。就算是简答题，你也不能只写这四个职能，你要写它的作用、它的意义。比如财政收入职能，后面展开的话也要写出来。所以在每个职能后面学姐给大家整理了一些关键词、关键句。咱们讲义里面的题目大都是这样安排的，有题目、有真题链接、有框架。并且后面还给大家整理出来了答案的模板。也就是我们卷面上怎么去写，（卷面上不能写一个框架，这个框架是帮助大家理解背诵的）https://pic1.zhimg.com/80/v2-44dd6c8c52ddb32ab58dbd02b5cd90ac_720w.webphttps://pic2.zhimg.com/80/v2-693374b74385d54939e9da5690fe94dd_720w.webp在卷面上一定要这样写得非常的规范。有开头，下面分述的是四项职能以及它们的作用。好了，通过税收职能这个知识点，我们能了解到讲义里面给大家呈现的一道题目应该怎么去全方位的把一个知识点理解清楚，怎么去看它是不是重难点以及它考的次数多不多。背诵技巧：框架+关键词+重复有了框架之后，根据关键词去把这个框架补充完整，把它展开说，补充一些句子，然后再进行重复背诵。
02依据历年真题的考频以及考点之间的关系把握考试重点，确定重点背诵对象真题链接给大家放到了知识点的总结里面，我们要依据它的考频以及考点之间的关系。把握重难点。它考的次数多，说明它就是重点，要不然它不会考很多年。咱们天财的考试题不是说今年考了，明年就不考了，它会连着两年甚至三年、四年都在考同一个知识点。所以说根据考频，我们就可以发现哪些是重点，根据考点之间的联系把它串到一起，放到一起去记忆。
学姐给大家截到了几张图，大家看一下。https://pic2.zhimg.com/80/v2-88e4188604319f3026dfc724585bd715_720w.webp税收的职能，税收职能它考到了两次，第一次是2016年的论述题，第二次是2023年的简答题。它考到了两次，考频也不算高，但是也是考过两次的，虽然隔了好多年之后又重新把这道题拿出来考。
https://pic2.zhimg.com/80/v2-e2ea9dc495def65752b385d1d134dff9_720w.webp这张图它考的是税收公平原则，但不是简单的让你把税收公平原则说出来就可以，它是从不同的角度去说的。2017年的是论述题，让你论述税收公平原则；2022年，它是名词解释税收受益原则。有的同学看到税收受益原则的时候就懵了，好像觉得自己没有背过税收受益原则。其实是背过的，税收受益原则其实是税收公平的子原则，所以看到受益原则，一定要知道它是税收公平原则下面的一个子项。那考到税收能力原则，你也要想到它是税收公平下面的一个子项。2018年它考的名词解释是横向公平和纵向公平。这个是不是就更细了？这是税收能力原则下面两个小的知识点；在2021年考了简答反映个人纳税能力的指标，这个我们已经给大家补充到讲义里面了。所以，不管是专业课还是别的知识点，它就像一个骰子，今年考过这个面之后明年就不考这个面，它考另一个面。大家一定要全面的把握知识点。看到税收公平原则的考频，大家已经知道它是多么的重要。在这么相近的几年里面就考到了四次。我们要从真题的考频里面把握重点是很有必要的。
接下来也是这道题是国际重复征税，它的考频也是已经考四次了。https://pic4.zhimg.com/80/v2-9de6dfacd4c62143fb1cb83b532682eb_720w.webp在2020年之前，天财并没有把它视作是重点。但是在2020年考过一次论述题之后，接下来的两年里考到了名词解释，而且2022年考到了重复征税。这里的两个，一个是国际重复征税，一个是税收饶让。税收抵免和税收饶让其实都是避免办法里面的一个，因为我们避免办法那里讲了六个，这里考到税收抵免和税收饶让。https://pic4.zhimg.com/80/v2-c0cab14f63103194a15d9000e925a737_720w.webp税收稳定在2020年的时候考过名词解释，让你解释税收弹性系数。不要觉得它陌生，它是税收自动稳定机制里面的一个表现；2021年的时候考到名词解释，税收自动稳定器;2023年的时候考到了自动稳定和相机抉择的异同点，所以说自动稳定和相机抉择一直以来都是我们考试的重点，今年也依然是。
https://pic1.zhimg.com/80/v2-7a9ffe7bf506bd777b9db27eef4dd584_720w.webp税负转嫁。光这个税负转嫁的名词解释就原封不动地考到完全相同的两次。2020年和2023年。https://pic1.zhimg.com/80/v2-4d87ce33746f84aa3f83bdb436b41eac_720w.webp所以说不要去忽视真题！不要说考过的不考！2021年考了名词解释，考到它的三个方式里面的第三个税负资本化。综上，税收职能，税收公平原则，重复征税，税收稳定，税负转嫁这些都是我们要复习的重点。这是帮助大家根据考频去把握考试重点。
如何通过考点之间的关系把握考试重点，确定重点背诵对象？https://pic2.zhimg.com/80/v2-220e97737801be68c96268528dcc0f89_720w.webp从图中这四道真题可以看出：2022年考到了简答题个人所得税对个人收入分配的影响，这是不是税收公平那一章的？所以说这一章我们除了讲到个人所得税对个人收入分配的影响，还是不是讲到商品税、社会保险税。所以，这一年考过个人所得税，那么今年可能考商品税，也可能考社会保险税。我们要把它串起来，形成“一串式记忆”，也就是你看到考这个知识点，一定要把它所能扩展到的知识点都找到，并且都背一背。2022年简答，考到最优商品税如何实现效率公平，那么是不是有最优所得税？会不会考最有所得税？一定要想到这些。2021年是税收对劳动力供给的影响，那我们会联想到什么呢？是不是会想到劳动力需求，会想到储蓄，会想到投资，会想到国际收支平衡，这些大家都要想起来，并把它们放到一起去记。2023年简答，让你简述商品供求弹性对税负转嫁的影响。这商品供求弹性是不是非常眼熟，是不是税负转嫁的因素其中的一个？影响税负转嫁因素有税种形式、定价方式、供求弹性、征税范围、反应期限。今年考供求弹性，那明年可能就考税种形式，考定价方式，考征税范围，考反应期限。或者说把它作为一道论述题，然后考税负转嫁的影响因素。那你是不是要把这五个全部写出来？https://pic2.zhimg.com/80/v2-d8c705995cc11c7c2eb3b7f1e47edf89_720w.webp
所以大家要想到一个知识点所有能考到的方面，可能考简答，可能考名词解释，还可能考论述。
税种的计算咱们讲完重难点，突破里面的背诵题之后，咱们看一下税种计算。那税种计算咱们强化班怎么讲呢？税种计算（回顾知识点 + 题目精讲）回顾知识点是，关于一些背诵的题目，四大税种、小税种一些背诵题目，大家可以去把咱们基础阶段讲义找出来，然后背一背，因为它没有特别重要。咱们强化班回顾的知识点主要是有关于计算的知识点，我把这些知识点都做成了框架图，看起来比较方便。https://pic1.zhimg.com/80/v2-b2d71d5f3b2cfed51e707921780e2090_720w.webp以企业所得税为例，比如说各项扣除，这里工资，薪金，然后三项经费，社会保险费等等，这些都给大家列出来了，所以在做题的时候，可能大家看到就非常的一目了然。题目的精讲，会给大家题目，然后给出答案，咱们课下一定要先做一遍题目，然后咱们课上的话再去把这些题目都精讲一遍。以企业所得税为例，这里给大家也写出了初学步骤，因为咱们企业所得税书写的步骤是比较固定的。到时候咱们课上再讲，这里只是给大家看一下，咱们讲课的时候是按照什么顺序，大家心里有个谱。https://pic1.zhimg.com/80/v2-a7761a1d5f6d62ce0d833b6a3f436c14_720w.webp讲完这些知识点之后就是题目的练习，这是一部分截图，四大税种都是比较大的题目，有好几问的，所以都是有练习然后有参考答案。https://pic1.zhimg.com/80/v2-d440a4e8e5f84f1f4e86db000d0e6804_720w.webp大家一定要在上课之前做一遍题，然后上课再去听精讲，这样效果会更好一点。
近三年真题详解是21年，22年以及23年的，因为咱们去年换了一本参考书。大家可以有兴趣的话，可以把之前的那些题目看一看，背一背。然后咱们课上的话主要是给大家讲解一下近三年的，它也有参考价值。https://pic3.zhimg.com/80/v2-c32850577b29d12042e9b43dc434e7fa_720w.webp大概就是图中这样的，有真题的题目，然后有解析，会给大家详细的讲一下真题。
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