22天津财经大学433税务考研，现阶段常见问题答疑
大家好，我是田田学姐，受天财考研校的邀请，今天由我针对现阶段大家问的比较多的问题进行答疑，下面我就开始为同学们解答。问题一
Q1.计算题部分是不是掌握增值税，消费税，企业所得税，个人所得税即可？提问的这位同学肯定已经认真地学习了课本知识，但是计算题并不只是掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税即可。这四个税种就是我们所说的四大税种，四大税种肯定是我们进行计算题复习的重点，考试中肯定会涉及一道，小税种也不是说一定不出。从比例来看，一般会出两道四大税种和一道小税种或者出三道四大税种不出小税种。所以，虽然小税种不是考试的重点但是大家也不能不复习。
问题二Q2.税务征管法最后来两章是否全部需要背诵，以及红宝书上的名词解释是否够用？还是需要自己另外整理？税务征管属于比较重要的问题，我们的税收学从第一章到第六章和最后两章，这“两头”比较重要，中间的税种反倒显得不太重要。所以税务征管法的后两章是重点，但不是要全部背诵，还要参考一下《红宝书》上的内容。另外，《红宝书》上列出的内容都是重点，但是不需要背诵的也不能一点不看，毕竟红宝书不能替代教材。因为大家背诵的时间是有限的，所以一定要权衡背诵内容的利害关系。《红宝书》上的名词解释基本上是够用的，但是如果你在复习的过程中发现一些比较重要的名词解释，可以整理出来背一背，补充到书的后面。大家不要太迷信《红宝书》，它只是最基本的知识，在复习时一定要有自己的想法。
问题三Q3.计算题还是不熟练，想学姐给多划一些题。如果书上的计算题和例题都拿出来做了，但还是觉得不熟练，我建议这位同学可以做一下初级会计上的例题。计算题我们一定要以书本上的课后题、例题为主，如果这些已经做得很好了，知识点和解题方法都掌握了，课后题和例题已经做了两三遍了，这个时候可以做一下初级会计的计算题。因为天财没有指定的复习练习册，所以我们一定要以《中国税制》和《税收学》这两本书上的例题和课后题为主。
问题四
Q4.红宝书上有一些是课本的精炼，需要按课本具体的背吗？
例如，税收的三个特征，强制性、固定性、无偿性，写上这三个特征的同时要写上它们的含义，至少需要两到三句话把内容扩展一下，不要仅局限于《红宝书》的精炼，要按课本的具体内容背，掌握重点和次重点。
问题五Q5.以税收学为例，重点背诵内容是不是一到七章、十七、十八章，以及各税种的意义特点作用？
首先这位同学听课很认真，也能抓住重点。其次，这本书的背诵要点就是一到七章、十七、十八章，以及各税种的意义、特点、作用。除此之外，我们课本包含税种的内容需要背它的特点和意义，但是四大税种并不局限于这些。例如消费税的居民纳税人和非居民纳税人也是很重要的，再例如消费税的税率也是很重要。理论的重点就是书的“两头”，税种上要把四大税种和小税种要区分开；书的第七章流转税和所得税的内容不是很重要，与后面的流转税和所得税重复性比较高，大家可以把它当做次重点背诵。
问题六Q6.增值税出口退（免）税是否会在计算题中考到，需要掌握到什么程度？
这部分内容考得可能性很低，我们这个课程不是押题课，所以我希望大家能把税收学的内容掌握得非常透彻，考什么我们都不会有知识盲点。出口退税客观上讲是不会考，如果真的考也是很简单的计算题。我建议大家把课本上的出口退税部分的例题（中国税制和税收学上的）掌握，和例题对应的知识点画出来看看，遇到了能做出来即可，不需要大面积的把知识点很细致的了解清楚。
问题七Q7.红宝书最后一部分的考情分析是只做拓展的参考，还是需要掌握？
考情是指每年考试的情况。考情不是知识点，大家复习时把考情做为参考，看看每年的真题即可。真题会反复出现，一定要把真题涉及的知识点背过。那个就是因为增值税比较重要，所以单独加进来作为扩展，看看那些题目，不作为重点掌握。
问题八Q8.四大税种除了计算题外，有论述题考点吗？有需要背诵的东西吗？比如：让论述一下增值税或企税视同销售的具体内容，或者税收优惠具体有哪些。这些东西需要背诵下来吗？
如果有遇到重点的内容，我会给大家说的，但不是把每一章的重点都画出来，资料没办法给大家把这些重点都讲解出来。如果大家想进一步深入的了解这些，我这边是建议大家跟课程的。四大税种除了计算题也是有背诵的东西的，但是比例不是特别大，其中增值税多一些，其他税种稍微小一些，但是也需要大家背的。视同销售在计算题中考的可能性会很大，几乎属于一个必考的知识点，尤其是税收学视同销售等前六项考得比较多，我建议大家背下来，后面两项考得可能性不是很大。当然，和计算题相比，考论述题的可能性较小，拿增值税来说，“以物易物”要掌握是什么、税务处理方法即各自发出的作为销项，各自收到的作为进项；还有“以旧换新”要掌握是什么和以旧换新的处理方法。“税收优惠具体有哪些”不需要背，你只需要掌握税收优惠的方法，注意不要在计算题的时候把它加上去，会使用即可。
问题九Q9.土地增值税的扣除项目，是考问答题还是考在计算题计算土地增值税？
土地增值税的扣除项目是考计算题。土地增值税比企业增值税要难很多，所以我还是建议大家像增值税的出口退税一样，掌握书上的重点即可，完全不用看CPA的内容，把书上计算题涉及的知识点掌握,大概了解土地增值税的计算方法即可，不需要深究。土地增值税和出口退税相比，我还是认为土地增值税比较重要，因为出口退税确实太难了。
问题十Q10.看真题计算题要比课后题简单很多，两本课本上的计算题是否有必要全部掌握？
我建议大部分需要掌握。因为书本上的题是有错题的，所以如果大家认为书本上的题不对或者过于难了，可以不掌握。因为我一直强调要掌握一些常考的简单的内容就可以，如果有困难，没有必要全部掌握。
问题十一Q11.看税法相关视频会多此一举吗，还是只看课本跟红宝书就够了？
这一点希望大家不要一概而论。如果土地增值税这一章完全看不懂，这时候看看视频也无关紧要，但是我建议大家不要去看CPA，看初级会计即可，不要死扣它的知识点，掌握浅显的就可以。
问题十二Q12.除了看规定的两本课本，需要配合CPA税法教材看吗？现在开始专业课还来得及吗？
第一个问题我已经回答过了。现在开始专业课来得及。专业课复习不在于进程的长短，而在于每天学习的时间，如果集中起来学习，这两本书两个月就够了。但如果每天零零散散地学可能就需要半年。所以说我们不要给自己画圈套，大家好好学就是没有问题的。
问题十三Q13.增值税进项税核定扣除需要掌握计算吗？
核定扣除不太会考。核定税扣除只涉及到农产品，是比较简单的，掌握一下就好。
问题十四Q14.国际税收的有关内容会考吗？比如说直接抵免、间接抵免、分国、综合之类的，还有关于国际税收的简答题？
国际税收不会考计算题，不用掌握计算题。大家可以看一下去年的真题，只考到了国际税收的一些背诵的内容。我认为国际税收需要掌握简答题，其中最重要的就是抵免方法。例如，消除国际重复征税的方法，这道真题是必须要掌握的。消除国际重复征税的方法有：抵免法、免税法、扣除法、税收优惠法等等。
问题十五Q15、有关关税的一些问题
我认为关税是挺重要的，需要大家掌握一下计算题。尤其是关税的完税价格比较容易考到，需要把书上的计算题做一下。
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